על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963,מס רכישה הוא מס אשר משולם על ידי רוכש זכות במקרקעין (דירה, חנות, משרד, מגרש וכדומה) בהתאם לשווי הנכס, מספר הנכסים שברשותו של הרוכש ומהות העסקה.
משרד עו"ד ארז בורג עוסק בייעוץ, ליווי וייצוג משפטי בעסקאות מקרקעין "פשוטות" ומורכבות כאחד תוך התייחסות לכלל שיקולי המיסוי הרלוונטיים לך. הניסיון הרב שצברנו במהלך השנים, מאפשר לנו לבצע חישובי מס רכישה מדויקים או תכנוני מס מקדימים אשר יחסכו לך לא מעט כסף מול רשות המיסים. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני על מס רכישה, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3924699 ונשמח לעמוד לרשותך.
מס רכישה בעסקאות מקרקעין
על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, מס רכישה בגובה 0%-10% משולם על ידי הרוכש בהתאם לשווי הנכס, מספר הנכסים שברשותו של הרוכש ומהות העסקה.
להבדיל ממיסים אחרים בעולם ההשקעות והנדל"ן אשר משולמים בעתיד על רווח שנוצר בעסקה, מס רכישה משולם במעמד הרכישה. לעיתים קרובות, שיעור המס משתנה בכל פעם שרוצים לקרר את שוק הנדל"ן או כאשר מחפשים פתרון נוח להעשיר את קופת המדינה.
מדרגות מס רכישה לשנת 2023 עבור דירת מגורים ראשונה או דירת מגורים יחידה
שיעור מס הרכישה הצפוי בעסקאות מכר מקרקעין תלוי בצורה ישירה בשווי הנכס. נכון לשנת 2022, מדרגות מס הרכישה עבור דירת מגורים ראשונה או דירת מגורים יחידה הן:
| שווי הנכס | שיעור המס לשנת 2022 |
|---|---|
| נכס בשווי של עד 1,805,545 ש”ח | 0% (פטור מלא ממס רכישה) |
| מעל 1,805,545 ש”ח ועד 2,141,605 ש"ח | 3.5% |
| מעל 2,141,605 ש”ח ועד 5,525,070 ש”ח. | 5% |
| מעל 5,525,070 ש”ח ועד 18,416,900 ש”ח | 8% |
| מעל 18,416,900 ש”ח | 10% |
מדרגות מס רכישה לשנת 2023 עבור דירת מגורים שניה ויותר או דירת מגורים להשקעה
על מנת לווסת את שוק הנדל"ן המקומי, על משקיעים בשוק הנדל"ן אשר רוכשים דירת מגורים שניה או דירת מגורים להשקעה מוטל מס כבר מהשקל הראשון.
נכון לשנת 2022, מדרגות מס הרכישה עבור דירת מגורים שניה ויותר או דירת מגורים להשקעה הן:
| שווי הנכס | שיעור המס לשנת 2022 |
|---|---|
| עד 5,525,070 ש”ח | 8% |
| מעל 5,525,070 ש”ח | 10% |
איך מקבלים פטור ממס רכישה?
ישנם נסיבות אשר מאפשרות לקבל על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, פטור מלא או חלקי ממס רכישה.
חשוב לציין כי לאור השינויים התכופים בחקיקה והפסיקה הרלוונטית, מומלץ לפנות אל עורך דין לענייני מיסוי מקרקעין אשר יוכל לחשב עבורך את חבות המס הצפויה. עו"ד מיומן יוכל לפעול לצמצום חבות המס הצפויה לך או להתריע על גובהו המדויק, כך שתוכל לקבל החלטות בצורה מושכלת ומבלי חלילה, לקבל בעתיד שומת מס רכישה בגובה עשרות או מאות אלפי שקלים שלא לקחת בחשבון…
לרוב, ניתן לקבל פטור ממס רכישה במצבים הבאים:
- פטור ממס רכישה במכירת הדירה הנוכחית תוך זמן קצוב – על פי חוק מיסוי מקרקעין, משפרי דיור יכולים לקבל פטור ממס רכישה בעת מכירת הדירה הנוכחית תוך פרק זמן קצוב של 18 חודשים. במקרים אלה, משפרי הדיור נדרשים לשלם מס רכישה בהתאם למדרגות המס בגין דירת מגורים ראשונה או דירת מגורים יחידה ולא כמשקיעים עבור דירת מגורים שניה ויותר.
- פטור חלקי ממס רכישה בעת העברת ללא תמורה – על פי חוק מיסוי מקרקעין, מס הרכישה בעסקאות העברה ללא תמורה עומד על 33% ממס הרכישה הצפוי, כך שניתן ליהנות מפטור חלקי.
- פטור ממס רכישה בעסקאות התחדשות עירונית – על פי חוק מיסוי מקרקעין, עסקאות התחדשות עירונית של תמ"א 38 או עסקאות פינוי – בינוי בהן זכויות הנכס עוברות ליזם (הקבלן), מעניקות פטור מלא ממס רכישה.
כמו כן, חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963, מעניק הנחות ופטורים לאוכלוסיות זכאיות (עולים חדשים, ניצולי שואה, נכי צה"ל, עיוורים וכדומה).
לסיכום, כל עסקת מכר מקרקעין מחייב את הרוכש בתשלום מס רכישה בהתאם לשווי הנכס, מספר הנכסים שברשותו של הרוכש ומהות העסקה. טרם החתימה על הסכם מכר מקרקעין, מומלץ להתייעץ עם עורך דין מטעמך, אשר ייצג אותך בעסקה וייבצע עבורך את כלל החישובים הרלוונטיים למיסוי מקרקעין.
משרד עו"ד ארז בורג מעניק ייצוג משפטי בעסקאות מקרקעין, תוך התייחסות מקיפה לחבות מס הרכישה הצפויה לך. הניסיון הרב שצברנו, מאפשר לנו לחשב בצורה מדויקת את חבות המס הצפויה ולפעול בצורה נחושה לצמצום חבות המס.
לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני, ללא כל התחייבות מצידך, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3924699 ונשמח לעמוד לרשותך.