היטל השבחה משולם על ידי בעל הזכויות במקרקעין, כאשר שינויים שבוצעו על ידי הועדה המקומית לתכנון ובנייה בתב"ע, הובילו לעלייה משמעותית בשווי הנכס הקיים.
על פי חוק התכנון והבנייה, התשכ"ה-1965, תשלום היטל ההשבחה מוטל על בעל הזכויות במקרקעין ביום קבלת ההחלטה של הועדה המקומית לתכנון ובנייה, כך שהמוכר נדרש להסדיר אותו. עם זאת, ישנם הסכמי מכר מקרקעין אשר מטילים את האחריות דווקא על הצד הקונה.
משרד עו"ד ארז בורג עוסק בייעוץ, ליווי וייצוג משפטי בעסקאות מקרקעין "פשוטות" ומורכבות כאחד, תוך התייחסות לכלל שיקול המיסוי הכרוכים בעסקה. הניסיון הרב שצברנו במהלך השנים, מאפשר לנו לחשוב בצורה מדויקת את חבות היטל ההשבחה הצפוי ולהתריע בזמן אמת על עסקאות שעלולות להיות בלתי כלכליות באופן מובהק. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני על היטל השבחה, ניתן ליצור עימנו קשר ב- 072-3924699 ונשמח לעמוד לרשותך.
היטל השבחה בעסקאות מקרקעין
על פי חוק התכנון והבנייה, התשכ"ה-1965, היטל השבחה בגובה 50% משווי עליית הערך משולם על ידי בעל הזכויות במקרקעין שהושבח על ידי החלטה של הועדה מקומית לתכנון ולבנייה. עליית השווי אשר על פיה נקבע היטל ההשבחה נקבע באמצעות שמאי חיצוני אשר פועל מטעם הועדה מקומית לתכנון ולבנייה.
השבחה של הועדה מקומית לתכנון ולבנייה, יכולה לבוא לידי ביטוי במספר רב של סיטואציות שכיחות יותר או פחות. בין המקרים הנפוצים יותר, ניתן למצוא:
- אישור תב"ע חדשה – אישור תוכנית בניין עיר חדשה אשר מעניקה זכויות בנייה מוגדלות לנכס או שינוי ייעוד הקרקע (לדוגמא, שינוי ייעוד של קרקע חקלאית לקרקע למגורים) מחייבת את בעל הזכויות בתשלום היטל השבחה.
- שימוש חורג – אישור שימוש חורג בנכס מקרקעין, עלול לחייב את בעל הזכויות בתשלום היטל השבחה.
- הקלות – אישור הקלות אשר סוטות מחוק התכנון והבנייה, עלולות להוביל לחיוב של בעל הזכויות בהיטל השבחה.
חשוב לציין שניתן לפעול בצורה אקטיבית לצמצום גובה היטל ההשבחה על ידי הגשת השגה (ערעור) בתוך 45 ימים מיום שהתקבלה השומה של הוועדה המקומית. השגה על היטל השבחה ניתן להגיש על עצם החיוב ועל גובה החיוב – כך שאם קיבלת חיוב על היטל השבחה שאינו מקובל עליך או שגבוה מידי לטעמך, מומלץ לפנות אל עורך דין לענייני מיסוי מקרקעין אשר יבחן את הסיטואציה בעיניים משפטיות.
איך מקבלים פטור מהיטל השבחה?
ישנם נסיבות אשר מאפשרות לקבל על פי חוק התכנון והבנייה, התשכ"ה-1965, פטור מלא או חלקי מהיטל השבחה.
לרוב, ניתן לקבל פטור מהיטל השבחה במצבים הבאים:
- פטור מהיטל השבחה בשטח של עד 140 מ"ר – על פי חוק התכנון והבנייה, הרחבה של דירת מגורים בשטח של עד 140 מ"ר לא תגרור חיוב בהיטל השבחה.
- פטור מהיטל השבחה בעסקאות התחדשות עירונית – על פי חוק התכנון והבנייה, פרויקטים מסוג פינוי בינוי, זכאים לפטור מלא מהיטל השבחה כיוון שהיזם (הקבלן) נושא בכל ההוצאות בפרויקט ופרויקטים מסוג תמ"א 38, זכאים להקלה משמעותית עם חיוב של 5% בלבד משווי עליית הערך במקום חיוב של 50% משווי עליית הערך.
- פטור מהיטל השבחה במגזר הציבורי – על פי חוק התכנון והבנייה, מוסדות ציבור (מוסדות תרבות, דת, ספורט, חינוך וכדומה) זכאים לפטור מלא מהיטל השבחה.
לסיכום, היטל ההשבחה משולם על ידי בעל הזכויות במקרקעין , כאשר החלטות מהותיות שבוצעו על ידי הועדה המקומית לתכנון ובנייה (תב"ע חדשה, מתן הקלות או מתן אישור לשימוש חורג), הובילו לעלייה משמעותית בשווי הנכס הקיים. כיוון שגובה היטל ההשבחה יכול להגיע לעשרות ומאות אלפי שקלים, פעמים רבות מומלץ להתייעץ עם עורך דין לענייני מיסוי מקרקעין טרם ביצוע כל עסקת מקרקעין.
משרד עו"ד ארז בורג מעניק ליווי, ייצוג וייעוץ משפטי בעסקאות מקרקעין, תוך התייחסות לחבות המס הצפויה לך. הניסיון הרב שצברנו, מאפשר לנו לחשב בצורה מדויקת את חבות המס הצפויה ולפעול בצורה נחושה לצמצומו למינימום האפשרי.
לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני, ללא כל התחייבות מצידך, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3924699 ונשמח לעמוד לרשותך.